Транспортный налог при лизинге

В нашей стране спрос на такую услугу, как лизинг, неуклонно растет с каждым годом. И одним из самых востребованных в этом сегменте является именно лизинг автомобилей. Лизинг авто — это долгосрочная аренда, по условиям которой клиент лизинговой компании (лизингополучатель) выплачивает каждый месяц определенную лизинговым договором сумму. Такой платеж называется ежемесячным и включает в себя оплату самого транспортного средства, а также его последующую аренду и проценты. При этом после окончания действия договора лизинга лизингополучатель может стать полноправным собственником автомобиля (если это предусмотрено договором).

Однако по-прежнему не редко возникает вопрос, касаемый того, кто все-таки должен нести обязательства по уплате транспортного налога — лизингополучатель или лизингодатель. Дело в том, что в лизинг машины в основном оформляются юридическими лицами. И нужно ли будет платить налоги, является главным вопросом, так как от этого зависит прибыль, которую получит организация. Давайте разбираться.

Статья лизинг для ИП.

Как лизинг уменьшает налоги

Использование лизинга может помочь уменьшить налоговую нагрузку для компании по нескольким причинам:

• Вычеты по налогу на прибыль. Платежи по лизингу могут быть списаны как расходы. Это позволяет предприятию уменьшить сумму налогов, которую нужно уплатить.

• Избегание амортизационных расходов. При лизинге компания не становится владельцем актива. Она просто использует его на протяжении зафиксированного в договоре срока. Поэтому ей не нужно амортизировать стоимость актива, что также снижает налоговые обязательства.

• Оптимизация налоговых вычетов. Лизинг может быть структурирован таким образом, чтобы максимально использовать налоговые льготы и вычеты, что также способствует уменьшению налоговых выплат.

• Гибкость платежей. Платежи по лизингу могут быть адаптированы к финансовым потребностям компании, что помогает распределять налоговую нагрузку равномерно и учитывать специфику бизнеса.

• Снижение налога на имущество. Поскольку компания не является собственником лизингового актива, налоги на его владение и обслуживание могут быть снижены или вовсе отменены. Все будет зависеть от условий договора.

• Облегчение налогового бремени при обновлении оборудования. Используя лизинг для обновления оборудования, компания может избежать больших затрат, а также получить налоговые выгоды, связанные с этим обновлением.

Налогообложение при лизинге автомобилей

Какой налог необходимо заплатить, имея лизинговый автомобиль можно рассчитать по общей формуле:

База налогообложения × налоговая ставка, где база налогообложения соответствует мощности двигателя (л.с.), а налоговая ставка устанавливается регионом, в котором зарегистрирован налогоплательщик.

Помимо этих параметров, на величину налога может также влиять коэффициент владения ТС, который применяется, если авто зарегистрировано на юрлицо в течение не всего календарного года. Он особенно актуален при лизинге. Коэффициент определяется как количество полных месяцев, в продолжении которых автомобиль был зарегистрирован на компанию, деленное на число всех месяцев отчетного периода. Причем месяц считается полным, если регистрация была выполнена до 16-го числа. А если автомобиль зарегистрировали 16-го или позже, то месяц не будет учитываться.

Повышающий коэффициент («налог на роскошь») применим к дорогостоящим автомобилям. На сайте Минпромторг можно посмотреть новый список машин, подпадающих под повышающий коэффициент. В список 2024 года попали 517 моделей ТС. На величину налога на транспорт также могут оказывать влияние действующие налоговые льготы, которые устанавливаются регионами самостоятельно. Также, если предусмотрена поквартальная оплата налога, то учитываются уже уплаченные авансовые платежи.

Налоговые ставки по регионам РФ

Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на транспортное средство, — это мощность двигателя. В нашей стране существует единый размер ставок. Но регионы имеют право самостоятельно менять его с одним нюансом. Менять ставку можно не больше, чем в 10 раз.

Вашему вниманию представляем таблицу со ставками по регионам.

Подробная информация о транспортном налоге в 2024 году есть на нашем сайте по ссылке.

Пример расчета транспортного налога при лизинге

Напомним еще раз, что для того чтобы произвести расчет транспортного ыналога при лизинге автомобиля, необходимо учитывать следующие параметры:

• Транспортный налог может различаться в зависимости от региона, так как ставки могут устанавливаться региональными органами.

• Ставки транспортного налога также зависят от характеристик автомобиля, таких как мощность двигателя, категория транспортного средства и т.д.

• Величина транспортного налога может изменяться в зависимости от возраста автомобиля.

• Необходимо также учитывать срок лизинга автомобиля.

Пример расчета транспортного налога при лизинге. Предположим, что вы взяли в лизинг автомобиль в Московской области. Мощность его двигателя равна 150 л.с. и возраст авто — менее 3 лет. Ставка транспортного налога для данного автомобиля составляет 3,5 рубля за 1 л.с. Необходимо также учитывать возможные льготы, если они применимы.

Рассчитаем общую сумму транспортного налога по формуле:

Транспортный налог = (Мощность двигателя × ставка транспортного налога) × коэффициент возраста

Например, для автомобиля мощностью 150 л.с. с транспортным налогом 3,5 рубля за 1 л.с. и коэффициентом возраста 1 (для автомобилей моложе 3 лет).

Транспортный налог = (150 × 3,5) × 1 = 525 рублей.

Кто платит транспортный налог при лизинге

Итак, мы подошли к вопросу о том, кто же все-таки должен платить налог на лизинговый автомобиль. Согласно действующему законодательству, ответственность по уплате транспортного налога лежит на лице, на которое зарегистрировано транспортное средство. И как правило, — это лизингодатель. 

Тем не менее при заключении лизинговой сделки и подписании договора лизингодатель и лизингополучатель могут оформить временную регистрацию автомобиля на клиента лизинговой компании. Тогда лизингополучатель получит новое свидетельство о регистрации транспортного средства (СТС), в котором будет отмечено, что регистрация авто временная. Таким образом, у обеих сторон есть возможность самостоятельно договориться, кто будет платить транспортный налог.

Способы экономии на налогах

На сегодняшний день существуют способы сэкономить на налогах. И одним из таких способов являются налоговые льготы. Дело в том, что в нашей стране предусмотрены налоговые льготы для определенных категорий граждан и на конкретные категории ТС.

Согласно пункту 2 статьи 358 Налогового Кодекса РФ, налогоплательщик освобождается от уплаты налога на транспорт, если:

• лизинговый автомобиль оборудован для инвалидов;

• лизинговое ТС является спецтранспортом, который официально используется для производства сельско-хозяйственной продукции.

Также сэкономить можно, сравнив ставки по налогу на транспорт в различных регионах нашей страны. Как мы уже писали выше, в зависимости от места, где находится авто, налог может уменьшаться (см. таблицу).

Обратите внимание, что некоторые регионы предоставляют дополнительные привилегии по скидкам и льготам. Например, для владельцев электромобилей, многодетных семей и пенсионеров. Подробнее можно узнать на сайте ФНС.