Новый вычет по страхованию жизни: лимит 400 тыс. рублей с 1 сентября

С 1 сентября 2026 года правила, по которым оформляется налоговый вычет за страхование жизни, существенно меняются. Максимальный возможный возврат для клиента увеличивается с 19,5 тыс. до 52 тыс. рублей, однако новый лимит придется распределять между несколькими финансовыми инструментами. Кроме того, уже с 2027 года начнет поэтапно увеличиваться минимальный срок договора — к 2031 году он достигнет 10 лет.

Страхование жизни включат в вычет на долгосрочные сбережения

Взносы по договорам добровольного страхования жизни, уплаченные начиная с 1 сентября 2026 года, больше не входят в социальный налоговый вычет. Вместо этого они учитываются в составе налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан. Его предельная величина установлена на уровне 400 тыс. рублей за налоговый период. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены федеральным законом от 17 ноября 2025 года № 418-ФЗ.

Новые правила важно учитывать при формировании личного финансового плана, где сочетаются страхование, накопления, ипотека и инвестиции. Тем, кто одновременно рассматривает вложения в жилье, может быть полезна услуга Подберем и поможем купить недвижимость за рубежом: распределение средств между разными целями влияет на доступный объем налоговых льгот.

Лимит 400 тыс. рублей придется делить

Лимит не выделяется отдельно на страхование жизни. В общую сумму 400 тыс. рублей также включаются взносы по программе долгосрочных сбережений (ПДС), негосударственному пенсионному обеспечению и пополнение индивидуального инвестиционного счета типа III. Если налогоплательщик уже использовал весь лимит через другие продукты, по договорам страхования жизни он сможет заявить лишь неиспользованный остаток.

При этом предельный размер возврата для клиента заметно увеличивается. Сейчас расходы на страхование жизни учитываются в общем лимите социальных вычетов — не более 150 тыс. рублей за период. При ставке НДФЛ 13% это позволяет вернуть 19,5 тыс. рублей. После перехода к лимиту 400 тыс. рублей возврат при той же ставке составит 52 тыс. рублей. При действующей пятиступенчатой шкале НДФЛ у налогоплательщиков с высокими доходами сумма возврата доходит до 88 тыс. рублей по ставке 22%.

Повышенный лимит при взносах за детей

Предельная величина вычета может быть увеличена, но не более чем до 500 тыс. рублей за период. Повышение применяется на сумму взносов, уплаченных в пользу детей до 18 лет, а при очной форме обучения — до 24 лет. Каждый родитель вправе использовать собственный повышенный лимит. Такая возможность делает страхование частью более широкого подхода к семейным сбережениям, когда банки, кредиты и инвестиции оцениваются вместе с защитой близких.

Какие условия необходимо выполнить

Чтобы получить вычет, необходимо одновременно соблюсти четыре условия:

• договор заключен начиная с 1 января 2025 года;
• договор заключен в пользу самого налогоплательщика, членов его семьи или близких родственников по Семейному кодексу;
• налогоплательщик одновременно является выгодоприобретателем не более чем по трем договорам, причем учитываются и договоры долгосрочных сбережений, а не только страхование жизни;
• соблюдено требование к сроку договора.

Минимальный срок определяют от даты заключения договора до даты первой выплаты по нему. Для договоров 2025 и 2026 годов он равен пяти годам. С 2027 года требование будет повышаться на один год ежегодно и для договоров, заключенных с 2031 года, достигнет 10 лет. Сам по себе пятилетний порог не является новшеством: социальный вычет по страхованию жизни и сейчас доступен только для договоров сроком от пяти лет.

Планируя крупные обязательства, включая ипотеку, лизинг или долгосрочные инвестиции, стоит заранее сопоставлять срок размещения средств с условиями налогового вычета. Например, недвижимость может стать самостоятельной частью финансовой стратегии — для этого доступна услуга Подобрать квартиру в новостройке (ЖК).

Переходный порядок для взносов 2025–2026 годов

Для взносов, уплаченных в 2025 году и в период с 1 января по 31 августа 2026 года, предусмотрен переходный порядок. Налоговый орган учтет их как вычет на долгосрочные сбережения при соблюдении условий статьи 219.2 Налогового кодекса либо на основании налоговой декларации.

Почему льгота затронет не весь растущий рынок

Для страховщиков жизни налоговая льгота становится втрое щедрее именно в период, когда требования к продолжительности договоров начинают ужесточаться. При этом рост рынка формирует продукт, который под вычет не подпадает. Согласно данным «Обзора ключевых показателей деятельности страховщиков» Банка России, почти половина взносов по НСЖ — 48,2% — приходится на договоры сроком до года, причем за год их доля выросла на 6,3 процентного пункта.

Более 90% премий получено по договорам с единовременными взносами, а около половины взносов по таким договорам — по договорам со средней премией свыше 10 млн рублей. Именно краткосрочные договоры обеспечили увеличение взносов по НСЖ более чем в полтора раза за первое полугодие 2026 года, до 864 млрд рублей.

В результате налоговый стимул и фактическая структура продаж расходятся. Вычет стал больше для договоров, которые занимают меньшую долю в продажах, тогда как продукт, обеспечивший рынку рост, остается вне льготы и после изменения правил. Возможность заключить пятилетний договор, соответствующий сроковому требованию, заканчивается вместе с 2026 годом: с 2027-го минимальный срок будет расти ежегодно.

Перед оформлением договора стоит оценить не только ожидаемую налоговую экономию, но и весь набор целей: страхование, сбережения, кредиты, банки, лизинг и инвестиции. Это поможет не превысить единый лимит и выбрать срок, отвечающий требованиям законодательства.