Лизинг с правом выкупа – что такое выкупной лизинг

Лизинг с правом выкупа — это удобный способ купить имущество, такое как авто, оборудование или даже дом, постепенно выплачивая деньги. Это похоже на аренду, но с одним важным отличием: после завершения всех выплат вы можете стать собственником.

Представьте, что вы хотите купить авто, но сразу всю сумму заплатить не можете. Тогда можно воспользоваться лизингом с правом выкупа. Это как аренда, только в конце вы получаете авто в собственность. Платите частями, а когда выплачиваете, становитесь полноправным владельцем.

Этот вариант часто выбирают как компании, так и физические лица. Ведь он позволяет гибко управлять финансами и одновременно дает шанс в будущем стать владельцем имущества. В этой статье мы рассмотрим, что такое лизинг с правом выкупа, как рассчитывается итоговая цена покупки и какие есть нюансы у этой формы аренды.

В чем особенности лизингового договора с правом выкупа

Лизинговый договор с правом выкупа — это соглашение между лизингополучателем (клиентом) и лизингодателем (компанией), по которому клиент получает имущество в пользование с возможностью его выкупа по окончании срока договора.

Основные особенности такого договора:

• Право выкупа. Когда срок договора подходит к концу, имущество можно выкупить по заранее оговоренной цене.

• Гибкие условия. Размер выкупного платежа, сроки и порядок выплат можно согласовать заранее.

• Налоговые льготы. Платежи в лизинге часто учитываются как расходы, что снижает нагрузку по налогам.

• Финансовая выгода. Лизинг позволяет клиентам получать доступ к необходимому имуществу без значительных первоначальных вложений.

• Баланс активов. До момента выкупа имущество остается на балансе лизингодателя, что может положительно сказаться на отчетности клиента.

• Амортизация. Лизингодатель амортизирует имущество, что также может снизить общие затраты на эксплуатацию.

Что такое выкупной лизинг

Далее рассказываем, что такое выкупной лизинг и чем он отличается от операционного лизинга.

Понятие выкупного лизинга и его отличия от операционного

Выкупной лизинг — это форма финансовой аренды, при которой клиент получает право выкупить имущество, когда срок договора истечет. В отличие от операционного лизинга, при котором имущество будет возвращено лизингодателю, выкупной лизинг предполагает переход права собственности к клиенту.

Основные отличия:

• Право собственности. В выкупном лизинге клиент становится владельцем имущества, а в операционном — нет.

• Сроки. Выкупной лизинг обычно рассчитан на длительный срок, который близок к сроку полезного использования имущества.

• Выкупная стоимость. В выкупном лизинге цена выкупа заранее оговаривается в договоре.

Как определяется выкупная стоимость

Что такое выкупная стоимость предмета лизинга? Это сумма, которую клиент лизинговой компании обязан выплатить лизингодателю для перехода имущества в его собственность. Эта стоимость заранее прописывается в договоре лизинга и включает в себя все платежи, необходимые для выкупа имущества.

Размер выкупной стоимости

Выкупная стоимость определяется на этапе заключения договора и зависит от:

• Первоначальной стоимости имущества. Она служит основой для расчетов и определяет общую структуру выплат.

• Срока лизинга. Более длительный период лизинга обычно означает больший износ имущества, что может уменьшить выкупную стоимость.

• Условий договора. Процентная ставка, график платежей и другие параметры соглашения влияют на итоговую сумму.

• Состояния имущества на момент выкупа. Интенсивность эксплуатации и техническое состояние имущества могут существенно повлиять на его остаточную стоимость.

Обычно выкупная стоимость варьируется в пределах 5–20% от изначально заявленной цены имущества. Хотя в некоторых случаях она может быть символической (например, 1 ₽). Это зависит от типа имущества, его ликвидности и договоренностей сторон. Важно помнить, что лизинг с правом выкупа предполагает не только арендные платежи, но и обязательства по выкупу имущества в конце срока.

Выкупной платеж в финансовом лизинге: особенности расчета

Выкупной платеж должен рассчитываться с учетом амортизации имущества и процентов за пользование лизинговыми услугами. Понимание особенностей расчета выкупного платежа поможет вам более точно прогнозировать будущие расходы и принимать обоснованные решения относительно выбора лизинговых услуг.

Формула расчета может включать:

• Остаточную стоимость имущества.

• Процентную ставку.

• Срок лизинга.

Пример: если стоимость автомобиля составляет 2 млн ₽, а выкупная стоимость — 10%, то клиент заплатит 200 000 ₽ за выкуп.

Выкуп предмета лизинга раньше срока

Досрочный выкуп предмета лизинга возможен, но требует предварительного согласования с лизингодателем. Такая операция позволяет клиенту избежать дальнейших платежей по лизинговым обязательствам. Однако она связана с определенными нюансами и дополнительными условиями.

Преимущества досрочного выкупа:

• Экономия на процентах и будущих лизинговых платежах.

• Быстрая передача права собственности на имущество.

Как досрочно выкупить предмет лизинга

Досрочный выкуп может быть выгодным решением, но требует тщательного анализа.

Для досрочного выкупа необходимо:

• Уведомить лизингодателя о своем намерении. Необходимо заранее уведомить компанию о своем намерении досрочно выкупить имущество. Обычно это делается путем подачи письменного заявления.

• Получить расчет выкупной стоимости, в котором будет учтен факт досрочного погашения. Лизингодатель произведет перерасчет выкупной суммы с учетом оставшихся платежей и возможных штрафов за досрочное прекращение договора.

• Оплатить выкупной платеж. Клиент обязуется внести полную выкупную стоимость, включая все дополнительные сборы и проценты, предусмотренные договором.

Перед тем как заключить договор обратите внимание есть ли в договоре пункт о возможности досрочного выкупа, ознакомьтесь с условиями начисления штрафов или комиссий за преждевременное расторжение контракта, а также возможные налоговые последствия досрочного выкупа.

Пример расчета выкупного платежа

Организация оформила в лизинг оборудование стоимостью 1,5 млн ₽ на 3 года. Выкупная стоимость, согласно договору, составляет 15% от первоначальной цены, что равняется 225 тыс. ₽.

Допустим, клиент решил выкупить оборудование досрочно, через 2 года. В таком случае выкупная стоимость будет пересчитана с учетом уже внесенных лизинговых платежей.

Предположим:

• Ежемесячный лизинговый платеж составляет 25 тыс. ₽.

• За 24 месяца было выплачено 600 тыс. ₽ (25 тыс. ₽ × 24 мес.).

Перерасчет выкупной стоимости:

Оставшаяся сумма долга на момент досрочного выкупа составляет:

1,5 млн ₽ (первоначальная стоимость) − 600 тыс. ₽ (выплаченные платежи) = 900 тыс. ₽.

При этом, исходя из новой остаточной стоимости, выкупная стоимость может быть скорректирована. Например, если новая выкупная стоимость устанавливается на уровне 10% от остаточной стоимости, то она составит:

900 тыс. ₽ × 10% = 90 тыс. ₽.

Таким образом, при досрочном выкупе через 2 года клиент заплатит 90 тыс. ₽ за получение оборудования в собственность.

Обратите внимание, что конкретные цифры и условия зависят от параметров вашего договора лизинга.

Правовые аспекты финансовой аренды с правом выкупа

Лизинг с правом выкупа регулируется Гражданским кодексом РФ (статья 665) и Федеральным законом № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)». Основные правовые аспекты:

• Право собственности. Имущество остается в собственности лизингодателя до момента выкупа.

• Обязанности сторон. Клиент обязан своевременно выплачивать лизинговые платежи, а лизингодатель — передать имущество в пользование.

• Выкупная стоимость. Должна быть четко прописана в договоре.

Бухгалтерская документация и проводки при осуществлении выкупного платежа

Процесс бухгалтерского учета операций по выкупному платежу при лизинге требует внимания к правильной документации и оформлению соответствующих проводок.

Основные этапы включают:

Документация:

• Договор лизинга с указанием условий выкупа.

• Акт приема-передачи имущества.

• Платежные поручения на оплату выкупного платежа.

• Дополнительные соглашения, если были внесены изменения в условия договора.

Проводки:

• Дебет 76 Кредит 51 — отражение оплаты выкупного платежа.

• Дебет 01 Кредит 76 — перевод имущества в состав собственных основных средств.

• Дебет 19 Кредит 76 — учет НДС по выкупленному имуществу.

• Дебет 68 Кредит 19 — принятие к вычету НДС.

Эти операции позволяют корректно отразить переход имущества в собственность организации и обеспечить правильное налогообложение сделки. 

Часто задаваемые вопросы о выкупной стоимости лизинга

Лизинг с правом выкупа — это удобный и гибкий инструмент для покупки имущества. Он позволяет бизнесу минимизировать первоначальные затраты, оптимизировать налоги и в конечном итоге стать владельцем необходимого актива. При выборе лизинговой программы важно внимательно изучить условия договора, включая размер выкупной стоимости и порядок ее расчета.

Оформите заявку на лизинг

И получите доступ к лучшим условиям

Ваше имя

Ваш телефон

Отправить

Нажимая на кнопку «Отправить», вы даете свое согласие на обработку персональных данных