Авансовый платеж по договору лизинга

Лизинг – это финансовая аренда имущества с правом его последующего выкупа арендатором (лизингополучателем). Если по истечении срока лизингового договора лизингополучатель откажется выкупать имущество, то оно возвращается к арендодателю (лизингодателю). 

Схема действия лизинга похожа на банковский кредит. Клиент лизинговой компании вносит авансовый платеж и получает в аренду оборудование или транспортное средство на обозначенный в договоре срок. В течение периода пользования имуществом лизингополучатель переводит регулярные платежи лизингодателю, размер которых также указан в договоре.

Авансовый платеж по лизингу

Авансовый платеж в лизинге – это сумма, которую клиент платит лизинговой компании в начале аренды. Обычно первый платеж составляет от 5% до 50% от общей стоимости лизинга, окончательный размер аванса зависит от требований лизингодателя и возможностей клиента. Максимальная сумма авансового платежа по лизингу не может превышать 50%, в противном случае налоговая может посчитать такую сделку рассрочкой и лишить лизинговую компанию налоговых льгот.

Учет авансового платежа лизингодателем

Бухгалтерский учет первого платежа лизинговой компании выглядит следующим образом. Авансовый перевод отражается по дебету счета 51 и кредиту счета 76. Для этого используется субсчет, где учитываются полученные лизингодателем авансы. Сумма первого взноса засчитывается в указанном в договоре размере и может быть использована лизинговой компанией при покупке объекта лизинга.

Пример выгоды при отсутствии аванса в сделке

Лизинг без аванса более выгоден для клиента, так как в этом случае переплата ниже, чем при заключении договора с первым взносом. Правда, в этом случае нужно быть готовым к тому, что размер ежемесячного платежа по лизингу увеличится.

Получение аванса от клиента позволит лизинговым компаниям скрыть реальный размер удорожания, если оплата аренды производится аннуитетными платежами. Приведем пример:

• Стоимость оборудования составляет 2 000 000 ₽. Ставка удорожания по лизингу – 8%, срок аренды – 3 года. Размер авансового платежа 20%.

• Общая переплата за весь срок аренды – 24%, это 480 000 ₽. Итоговая стоимость лизинга для клиента составит 2 480 000 ₽.

• Так как клиент вносит 20% (400 000 ₽), то лизингодателю остается добавить 80% собственных средств – 1 600 000 ₽.

• По факту клиент получает услугу лизинга на сумму 1 600 000 ₽, при этом итоговая сумма с процентами составляет 2 480 000 ₽. Переплата – около 293 000 ₽ в год (880 000 ₽ за 3 года).

• 293 000 ₽ от 1 600 000 ₽ – это 18,3% фактической переплаты по лизингу за год.

В итоге аванс в размере 20% повлиял на увеличение обозначенной в договоре процентной ставки более чем в два раза. Поэтому выгоднее найти лизинговую компанию, готовую предоставить имущество в аренду без первого взноса.

Лизинг без аванса практически невозможно получить на оборудование и недвижимость, но относительно легко на легковые и другие виды автомобилей. Это связано с тем, что на рынке лизинга транспортных средств достаточно развита конкуренция, поэтому лизинговые компании стремятся обеспечить лояльные условия договора для привлечения клиентов.

Как рассчитываются ежемесячные платежи

Ежемесячные платежи по лизингу рассчитываются на основе нескольких факторов: стоимости объекта, срока лизинга, размера аванса и процента удорожания. Проще всего воспользоваться онлайн-калькулятором лизинговой компании или сервисом для расчета на сторонних ресурсах.

Для проверки расчета платежей по лизингу с общей фиксированной суммой можно воспользоваться следующей формулой: 

S = (P–р)/(1–1/(1+р)2), в которой S – сумма платежей, P – стоимость имущества, р – процентная ставка. Расчет платежей с авансом производится по той же формуле, что и с фиксированной суммой, но с вычетом суммы первого взноса. 

Для расчета платежей минимальными отчислениями применяется другая формула: 

В = АО + КР + КВ + ДУ + НДС, в которой В – сумма платежей по лизингу, АО – отчисления на амортизацию имущества, КВ – комиссия лизинговой компании, КР – ставка удорожания, ДУ – сумма дополнительных услуг, НДС – налог на добавленную стоимость. 

Рассчитать стоимость лизинга для бизнеса с авансом от 0% вы можете здесь. Специалисты лизингового брокера INFULL берут на себя все задачи по расчету платежей и оформлению лизинга в любой из 45 лизинговых компаний. Услуга по подбору оптимальных условий аренды полностью бесплатна.